Как подбирать коды оквэд для ип? Как выбрать коды оквэд.

Ниже вашему вниманию представлен удобный модуль «Коды ОКВЭД на 2019 год с расшифровкой». Классификатор содержит поиск кодов для ИП и ООО. Просто вбейте ключевое слово своей деятельности в поле ниже и получите подборку нужных кодов.

Коды ОКВЭД

Раздел A.

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

Раздел B.

Добыча полезных ископаемых

Раздел C.

Обрабатывающие производства

Раздел D.

Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха

Раздел E.

Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

Раздел F.

Строительство

Раздел G.

Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов

Раздел H.

Транспортировка и хранение

Раздел I.

Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания

Раздел J.

Деятельность в области информации и связи

Раздел K.

Деятельность финансовая и страховая

Раздел L.

Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

Раздел M.

Деятельность профессиональная, научная и техническая

Раздел N.

Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

Раздел O.

Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение

Раздел P.

Образование

Раздел Q.

Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

Раздел R.

Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений

Раздел S.

Предоставление прочих видов услуг

Раздел T.

Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров?

Раздел U.

Деятельность экстерриториальных организаций и органов

Подборки кодов ОКВЭД под популярные виды бизнеса

Все указанные на сайте коды соответствуют новой редакции ОКВЭД 2

Что такое ОКВЭД

Прежде, чем отправляться с пакетом документов к специалистам территориальной налоговой службы для регистрации, будущие Индивидуальные предприниматели и учредители ООО должны иметь четкое представление о том, какими именно видами коммерческой деятельности они собираются заниматься. Это важно, поскольку, при занесении сведений о вновь созданном предприятии в государственные реестры определяющее значение для налоговиков имеют коды ОКВЭД.

Если расшифровать данную аббревиатуру, звучать она будет так:

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности .

Уже из названия вполне понятно, в чем суть этого документа: каждый вид коммерческих работ или услуг в России имеет свой цифровой код. Для внесения классифицирующих кодов в правоустанавливающий пакет не нужно создавать какие-то специальные документы, достаточно перечислить их в или Общества с ограниченной ответственностью, которое заполняется по строго установленной форме.

Скачать коды ОКВЭД

СКАЧАТЬ
(DOCX, 655 кб)

Строение ОКВЭД

Код состоит из 6 знаков – цифр, разделенных точками и имеет следующий вид XX.XX.XX. Наглядно какое число что означает показано на рисунке ниже:

Кто обязан работать по ОКВЭД

ОКВЭД в равной степени применим ко всем предприятиям и организациям, независимо от их организационно-правовой формы.

То есть ЗАО, ИП, ООО отражают в правоустанавливающих документах одни и те же цифровые коды.

Процедура выбора классифицирующих шифров является для всех коммерческих компаний обязательной и не имеет исключений.

Что нужно знать и как безошибочно выбирать коды ОКВЭД

При изучении и внесении цифровых шифров ОКВЭД в заявку на регистрацию, многие начинающие предприниматели по незнанию совершают ряд ошибок. Для того, чтобы помочь их избежать, подробно поговорим о том, на что опираться и в каком порядке действовать, выбирая коды из общероссийского классификатора.

Не все коды равнозначны при внесении их в учредительные документы предприятия или индивидуального предпринимателя. Основным считается первый выбранный код, поскольку он обязан соответствовать тому виду деятельности, который ставится на предприятии во главу угла. Все остальные коды играют дополнительную роль и носят второстепенный характер. Как минимум один код из ОКВЭД должна иметь каждая организация, без него постановка на государственный учет просто напросто невозможна;
Все фактически и формально возможные виды экономической деятельности, осуществляемые на территории России, имеют свое особенное цифровое обозначение, которое занесено в ОКВЭД. В свою очередь ОКВЭД состоит из разделов и подразделов, групп и подгрупп. При выборе цифровых шифров следует идти от большого к малому. То есть начинать нужно с определения сферы деятельности, и постепенно через разделы и группы доходить до какого-либо конкретного рода деятельности. При этом нужно стараться так подбирать коды, чтобы они максимально соответствовали и отражали суть фактически производимых работ и осуществляемых услуг;
Разрешенный к регистрации цифровой код из ОКВЭД должен состоять минимум из 3 символов. 3 цифры подразумевают под собой подкласс раздела и, как правило, их выбирают те предприниматели, которые не хотят как-либо ограничивать свои действий в рамках данного раздела. Тем не менее, предпочтительно все же указывать более узкие в плане практического применения четырехзначные шифры;
Если вдруг вновь создаваемая организация планирует заниматься теми работами или услугами, которые в рамках российского закона подпадают под обязательное лицензирование или же требует особого допуска, лучше всего не действовать наобум, а проконсультироваться со специалистами. Они помогут более точно обозначить наименование того или иного вида деятельности и подобрать правильный цифровой код, что в дальнейшем оградит от всевозможных неурядиц.

Внимание! Если появляются проблемы по подбору кодов ОКВЭД, достаточно изучить Приложение «А» к классификатору. Оно является отличным помощником и содержит в себе довольно подробные разъяснение ко всем видам деятельности.

Тонкости выбора шифров из ОКВЭД

Об основных моментах, на которые стоит обратить внимание при выборе кодов из ОКВЭД, мы рассказали. Теперь о некоторых нюансах выбора видов деятельности по цифровым шифрам из классификатора.

Выбирая коды ОКВЭД, будущим бизнесменам, в частности учредителям ООО, стоит помнить о том, что должно быть стопроцентное совпадение прописанных в заявлении и обозначенных в уставе видов деятельности, иначе работники налоговой могут запросто отказать в постановке на учет. Но даже если первоначальный этап регистрации в налоговой службе будет пройден успешно, проблемы вполне могут возникнуть при открытии счета в банке, поскольку банковские служащие проверяют документы не менее тщательно;
Закон никак не ограничивает количество кодов ОКВЭД, вносимых в заявление на регистрацию предприятия. Поэтому часто коммерсанты вписывают не только те конкретные виды деятельности, которыми фактически планируют заниматься, но и те, которые предполагаются ими только в теории. Нагромождение кодов из классификатора, внесенных в правоустанавливающие документы влечет за собой ряд опасностей. Приведем лишь один довольно распространенный пример: некоторые виды деятельности могут подпадать под действие специального налогового режима ЕНВД и в таких случаях Налоговики могут потребовать от предпринимателя или организации сдачу по ним отдельной отчетности. Таким образом, специалисты советуют сдерживаться и не вносить в учредительные документы больше двух десятков кодов ОКВЭД и при их выборе тщательно изучать особенности каждого вида деятельности, в том числе с точки зрения налогового законодательства;
Крайне важно правильно понимать и истолковывать наименование видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД. В противном случае может возникнуть инцидент, при котором наиболее нужный и актуальный род деятельноcти, не будет внесен в государственный реестр по данной организации или ИП. Последствия такого казуса неприятны. Во-первых, в случае необходимости невозможно станет получение лицензии, во-вторых, возникнет невозможность перехода на ЕНВД, который действует по строго определенным на местном и муниципальном уровне, видам деятельности.

Важно! Внесение правильных кодов из ОКВЭД в регистрирующие документы на этапе постановки предприятия на государственный учет имеет огромное значение. В случае если налоговые специалисты обнаружат ошибку, они непременно вынесут автоматический отказ в регистрации. При этом, неточность можно исправить, но это повлечет за собой новые финансовые и временные затраты.

03 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды деятельности индивидуального предпринимателя.

Сегодня вы узнаете:

Какие существуют виды деятельности по ОКВЭД;
Какой вид деятельности выбрать;
Как добавить и изменить вид деятельности ИП;
Что такое для видов деятельности.

Что такое виды деятельности (ОКВЭД) для ИП

Основной причиной невозможности применения той или иной системы служит вид деятельности, которым занимается ИП.

Налогообложение по видам деятельности представлено в таблице:

Режим налогообложения	Запрещенные виды деятельности ИП
Основная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения	Банковская деятельность; Страховые услуги; Негосударственные пенсионные фонды; Инвестиционные организации; Работа с ценными бумагами; Деятельность ломбардов; Производство акцизных товаров; Добыча и реализация полезных ископаемых; Игорные заведения; Адвокатская деятельность
Патентная система налогообложения	Практически все виды деятельности, которые направлены на производство чего-либо, кроме: производства визиток, гончарного искусства, производства колбасных изделий, производство одежды и обуви
Единый налог на вмененный доход	Обмен валюты; Игорные заведения; Производство и продажа акцизного товара; Добыча, производство и продажа драгоценных металлов и камней; Добыча и продажа полезных ископаемых; Банковская деятельность; Управленческая деятельность; Услуги связи; Розничная торговля вид деятельности торговля предметами искусства, антиквариатом; Организация гастролей
Сельхозналог	Все кроме производства сельхоз продукции

Однако, несмотря на многообразие режимов, вам необходимо будет учитывать множество условий, таких как, максимальное число сотрудников штата, максимальный оборот, ограничения по классификатору.

Помимо налогов, существует также обязанность платить взносы во внебюджетные фонды за себя, и это обязательно нужно принять во внимание при выборе выгодного режима налогообложения.

Что же такое взносы ИП за себя? Это ваши отчисления в фонды на медицинское и пенсионное обеспечение. То есть, независимо от того, работали ли вы в этом году, получали прибыль или нет, вы будете обязаны заплатить государству данные взносы в фиксированной сумме.

В 2018 году сумма взносов составит 32 385 рублей. А если, к примеру, доходы за целый год были больше 300 000 рублей, взносы в пенсионный фонд будут рассчитывать дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Подводя итог по выбору наиболее выгодного режима налогообложения, лучше всего сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в рамках каждой системы.

Необходимо будет учитывать следующие параметры:

Если есть работники, то их количество;
К какому региону Российской Федерации вы относитесь;
Используемую систему налогообложения ваших будущих партнеров и клиентов;
Площадь торгового зала;
Использование транспорта при перевозках и др.

Рассматривая вопрос о налогах, нельзя не затронуть тему так называемых «налоговых каникул», вступивших в действие с 2015 года. Для многих данное нововведение очень полезно и применимо. “Налоговые каникулы” предполагают освобождение ИП от уплаты какого-либо налога, понижение процента на другие налоги. Однако, льготой могут воспользоваться далеко не все ИП.

Условия предоставления “налоговых каникул”:

Ваш вид деятельности заключается в производстве благ, научных работах или в социальной активности;
Вы впервые регистрируете ИП;
ИП существует не больше двух лет;
Ваш регион входит в список регионов РФ, где введена эта льгота и ваш ИП был зарегистрирован после принятия закона в вашем регионе о “налоговых каникулах”;
Вы используете УСН или патент.

Необходимо учитывать, что региональные власти имеют право на введение определенных ограничений, касающихся численности сотрудников, максимального дохода в год, направлений деятельности ИП.

Подтверждают ли вид деятельности ИП

Мы не будем вас томить и сразу скажем, что . Закрепление основного направления деятельности ИП происходит во время его регистрации, когда бизнесмен вносит номер деятельности в ЕГРИП, после чего эта информация приходит в ФСС.

Однако, если вы решили изменить главное направление деятельности предприятия, то вам нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о смене направления деятельности, чтобы закрепить за собой изменение.

Зачем это делать? Оплату за оказанные услуги и произведенную продукцию вы должны получать строго по коду предпринимательской деятельности, заявленной в ИФНС. В противном, случае, этот доход будет рассматриваться как полученный вне заявленного кода ОКВЭД, и должен будет облагаться налогом в 13% НДФЛ.

Также от кода основного вида деятельности зависит размер страховых взносов на травматизм. Сейчас специалисты выделяют 32 пункта, которые и определяют сумму взносов по различным направлениям деятельности. Величина выплат зависит от степени опасности и сложности труда.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что подтверждать основной вид деятельности необходимо, с целью чтобы, в текущем году, корректно делать отчисления на травматизм в ФСС, не переплачивая, если процент отличается от предыдущего года.

Как изменить и добавить вид деятельности ИП

Предприятие развивается вместе с рынком, и, вот вы уже не занимаетесь тем, чем раньше, а это значит, что вам необходимо задуматься об изменении ОКВЭД. Это несложно, сейчас мы подробно рассмотрим как это сделать.

Для начала вам придется сформировать номер для нового вида деятельности, а затем заполнить заявление об изменении направления деятельности.

Для этого последовательно реализуйте следующие шаги:

Зайдите в подраздел “Регистрация индивидуальных предпринимателей” на ресурсе ФНС;
Загрузите бланк , это и есть ваше заявление, и наполните информацией поля (в виртуальном или бумажном формате, во втором случае его необходимо будет распечатать после заполнения).

Заявление состоит из четырех страниц. Первая страница – титульная, тут пишем свое имя, фамилию и отчество, указываем ОГРНИП и . Второй лист предназначен для записи нового направления бизнеса. На третьем листе необходимо отменить старое направление деятельности предприятия. Все три страницы документа обязательны к заполнению.

Теперь вам необходимо собрать недостающие документы для налоговой.

К ним относятся:

Паспорт;

Если же вы отправляете в налоговую доверительное лицо, то приложите нотариальную доверенность и паспорт вашего представителя.

И последний этап заключается в доставке всего этого богатства в налоговую. Сделать вы это можете самостоятельно, через представителя (не забудьте про доверенность), с помощью почты или интернета. Но помните, что необходимо обратиться в ту же налоговую, в которой вы регистрировали ИП.

Но это еще не все. Если вы предприниматель, имеющий в штате сотрудников, вам необходимо подтвердить основной вид деятельности ИП путем подачи справки в ФСС. Если сотрудников у вашего ИП нет, то такая справка не нужна.

А что делать, если ОКВЭД не изменился, а лишь добавились новые направления ведения бизнеса. К существующему списку просто добавляем побочные направления бизнеса. Чтобы это сделать, заполните только строки для вспомогательных областей деятельности ИП на второй странице в бланке Р24001. Третью страницу нужно заполнять, только если вы хотите исключить какой-либо вид деятельности.

При регистрации начинающему бизнесмену придется проделать манипуляции, некоторые из которых кажутся сложными и малопонятными. Индивидуальный предприниматель (далее – ИП) заполняет документацию, внося сведения в официальные бумаги о работе или услугах населению, которыми предполагается заниматься. Многие граждане не понимают, зачем нужен код вида деятельности ИП, где искать и как подбирать сведения. Если бизнесмен не хочет проблем с проверяющими органами, то нужно знать, что такое ОКВЭД, для чего используется.

Что такое коды ОКВЭД для ИП

Осуществляя процедуру официальной регистрации, ИП действует по положениям Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», учитывая внесенные изменения в документ от 31.12.2017 г. Данный законодательный нормативный акт устанавливает, что коммерсант, уведомляя государство о начале работы, должен подобрать коды деятельности для ИП.

Государством введен в действие справочник, пользуясь которым, бизнесмен отправляет Федеральной налоговой службе (далее – ФНС), другим контролирующим органам статистические сведения о том, каким бизнесом предполагает заниматься. Он называется Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (далее – ОКВЭД). Из-за появления на рынке труда новых типов работ и услуг справочник постоянно меняется . ИП, регистрирующиеся в 2019 г., пользуются второй версией документа – ОКВЭД-2 (ОКВЭД-2014, ОК-029-2014).

Структура классификатора

Многие начинающие бизнесмены пугаются сложности классификатора, не зная, как пользоваться аббревиатурой справочника, осуществляя подбор кодов ОКВЭД для ИП. Структура документа не представляет сложности. Справочник содержит разделы, поименованные латинскими буквами, от A до U. Внутри ОКВЭД идет детальный обзор видов деятельности. Классификатор подразделяется на следующие разделы:

А. Сельское, лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство, охота.
B. Добыча полезных ископаемых.
C. Обрабатывающие производства.
D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха.
E. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений.
F. Строительство.
G. Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов.
H. Транспортировка и хранение.
I. Деятельность гостиниц и предприятий общепита.
J. Деятельность в области информации и связи.
K. Финансовая и страховая деятельность.
L. Деятельность по операциям с недвижимостью.
M. Профессиональная научная и техническая деятельность.
N. Административная деятельность и сопутствующие дополнительные услуги.
O. Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение.
P. Образование.
R. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг.
S. Предоставление прочих видов услуг.
T. Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по оказанию услуг для собственного потребления и производству товаров.
U. Деятельность экстерриториальных организаций и органов.

Классификация кодов внутри раздела

Формируя коды для информирования государственных надзирающих органов о будущих занятиях, ИП не применяет латинские буквенные обозначения. Информация о подразделах представляется в виде цифр. Подобрав для внесения в справку соответствующий параграф ОКВЭД, придется уточнить род занятий. Если заменить цифры на звездочки, то код, указываемый в регистрационном заявлении, выглядит следующим образом: ** ** **. Иерархия справочника, после разделов, по убывающей, классифицируется так:

классы;
подклассы;
группы;
подгруппы;
виды.

Допускается использовать четыре цифры, доходя до детализации группировок в ОКВЭД и не расшифровывая подгруппы и конкретные виды работ или услуг, которыми предполагается заниматься. Например, коммерсант собирается строить «с нуля» гидротехнические сооружения. Чтобы подобрать коды для открытия ИП, нужно действовать в такой последовательности:

найти раздел F «Строительство»;
подобрать класс 42 «Строительство инженерных сооружений»;
отыскать подкласс 42.9 «Строительство прочих инженерных сооружений»;
найти группу 42.91 «Строительство водных сооружений»;
указать подгруппу 42.91.2 «Строительство гидротехнических сооружений».

Для чего индивидуальному предпринимателю нужен код ОКВЭД

Актуальность справочника высока. Без указания кодов ОКВЭД бизнесмену будет отказано в проведении процедуры регистрации. Государство должно знать, чем собирается заниматься коммерсант, чтобы вести статистический и налоговый учет его работы. Нужно пользоваться актуальной редакцией ОКВЭД для регистрации ИП, чтобы не возникло проблем с налоговой инспекцией и Фондом социального страхования (далее – ФСС). Один из вариантов бизнеса указывается как основной и используется для определения режима налогообложения и размера взносов.

Где используются

Зашифрованная цифровая информация отражает род занятий ИП, поэтому отметки о кодах применяются в разнообразных официальных бумагах. Указывать ОКВЭД для ИП нужно в следующих документах:

регистрационном заявлении;
уставе компании;
бухгалтерской и налоговой отчетности;
правовой документации, контрактах с контрагентами, подрядчиками, заказчиками;
официальных бумагах, связанных с закупками и продажами материалов, оборудования;
заявке на смену основного вида работы;
отчетах, предоставляемых в Федеральную службу государственной статистики и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
иной документации, связанной с осуществлением работ или оказанием услуг населению.

В каких документах ИП указывает коды

Предприниматель должен указать коды по ОКВЭД при регистрации в заявке, подаваемой в местное отделение налоговой инспекции и при формировании Устава организации. Государство не ограничивает для коммерсанта число выбранных группировок. Главное, чтобы коды состояли из 4 и более цифр. Заявка на прохождение регистрации заполняется по форме Р21001. В ней указываются личные сведения о будущем предпринимателе, паспортные данные, направления работы, которой будет заниматься коммерсант.

Классификатор ОКВЭД для регистрации ИП можно найти в интернете, официальных сайтах, подготавливающих документы для регистрации коммерсантов. Нужно следить за тем, чтобы источники гарантировали получение грамотной актуальной информации, иначе сотрудники ФНС вернут заявку на доработку. Многие ИП, на всякий случай, расширяют список занятий, стараясь выделить большое количество кодов работ. Если указана группа занятий, то автоматически считается, что ИП может осуществлять все работы, входящие в состав подгрупп, видов .

Какой вид деятельности выбрать для ИП

При подборе базы ОКВЭД юристы рекомендуют пользоваться критерием перехода от общих положений к частным. Сначала нужно определиться со сферой занятий, подобрав раздел, потом детализировать типы работ, указав нужную группу, подгруппу. Следует внимательно читать ОКВЭД. Для одной и той же работы можно подобрать разные разделы. Например, изготовление, реализация фотографий классифицируется следующим образом:

62.09 «прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»;
74.20 «деятельность в области фотографий»;
90.03 «деятельность в области художественного творчества».

Почему важен правильный код по классификатору

Законодательством разрешено использовать сколько угодно кодов для описания предоставляемых работ и выбранных услуг. Этим положением стараются воспользоваться ИП, увеличивая список занятий. Нужно аккуратно подходить к этому вопросу. На некоторые виды работ требуется лицензирование. Если вписать в прошение о регистрации занятия, касающиеся оказания несовершеннолетним образовательных, медицинских, развлекательных услуг, то подача справки должна сопровождаться предоставлением выписки об отсутствии судимости у ИП.

Государственными нормативами не предусмотрено возмещение ущерба бюджету, если предприниматель занимается не всеми вариантами занятий, указанных в заявке на типы работ по ОКВЭД. Обязательно должен быть указан хотя бы один код. При подборе рода занятий и регистрации, нужно учитывать, что некоторые льготные варианты систем обложения налогами запрещают выполнение определенных работ и оказание услуг.

Подбор и подтверждение кода основной деятельности по ОКВЭД

Правильно указанный вариант основных занятий, выбранный предпринимателем, очень важен. Непредставление прошения, несоответствие сведений в заявке при регистрации фактическим данным обозначает выплату неустойки до 5 тыс. рублей и ответственность согласно положениям Кодекса об административных правонарушениях. Если предприниматель начал заниматься работами, которые не указаны в регистрационной заявке, то нужно уведомить налоговую инспекцию о произошедших изменениях в трехдневный срок во избежание штрафных санкций .

Указание основного варианта предпринимательских занятий влияет на размер сборов в ФСС. Если ИП нанимает физических лиц, то обязан перечислять за них сборы в федеральные фонды, НДФЛ. Размер взносов в ФСС зависит от того, насколько велика вероятность травматизма или возникновения профзаболеваний при осуществлении работ, которыми занимаются сотрудники коммерсанта. Сведения о том, какой вариант занятий превалирует в компании, предприниматель должен подавать ежегодно, иначе ФСС будет насчитывать взносы, исходя из самого высокого тарифа по работам, указанным ИП в ОКВЭД.

Сколько кодов ОКВЭД можно выбрать

Законодательством не предусмотрены ограничения на выбор вариантов работ согласно ОКВЭД. Можно переписать в регистрационное прошение все разделы справочника, если этого желает ИП. На один лист бланка можно вписать до 57 кодов. Можно заполнить несколько форм. При этом главный вид занятий обязательно прописывается на первом, заглавном, листе. Нужно учитывать, что ФСС будет ориентироваться на самые травмоопасные варианты работ при назначении процента отчислений, поэтому следует быть осторожным, указывая большое количество кодов.

Взаимосвязь вида деятельности и системы налогообложения

Если предприниматель выбирает нагрузку по уплате взносов в бюджет согласно основной схеме налогообложения (ОСНО), то могут использоваться любые данные классификатора. Если же будущему бизнесмену хочется использовать один из льготных режимов начисления сборов, то нужно учитывать ограничения по вариантам занятий, которые предусматриваются по каждой системе налогообложения. Есть следующие виды выгодных схем начисления взносов:

Упрощенная, или «упрощенка», как называют систему предприниматели (далее – УСН).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Патентная система налогообложения (ПСН).
Единый сельхозналог (ЕСХН).

Для каждой из перечисленных схем обложения налогами и сборами существуют свои ограничения по роду занятий . Эти сведения должен учитывать коммерсант при оформлении уставных документов, отправке официальной заявки на прохождение регистрации с указанием данных согласно справочнику ОКВЭД. Налоговая служба может отказать бизнесмену в выборе требуемой схемы обложения налогами, переведя предпринимателя на ОСНО, если указаны неправильные регистрационные данные, которые противоречат применяемой системе уплаты налогов.

Исключения при УСН

Ведение бухгалтерского и налогового учета на «упрощенке» предусматривает определенные ограничения по вариантам работ и услуг, которыми может заниматься предприниматель. Данная схема уплаты сборов и налогов исключает следующие типы деятельности:

организацию банков и микрофинансовых коммерческих организаций, занимающихся кредитованием, лизингом, посредничеством;
образование частных инвестиционных фондов;
открытие компаний, осуществляющих страхование;
услуги нотариусов, адвокатов;
добычу полезных ископаемых;
биржевые операции с акциями, ценными бумагами;
услуги ломбардов с закладыванием имущества, ценных изделий из драгоценных металлов, предметов искусства;
открытие игорных заведений.

Какая деятельность подходит для ЕНВД и ПСН

Перечень работ, которыми может заниматься предприниматель, использующий ПСН, содержится в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ), в статье 346.43. К данному списку видов занятий местные муниципальные власти могут добавить дополнительные варианты занятий, разрешенные региональными законодательными постановлениями. Узнать обо всех типах деятельности при применении ПСН можно в местном отделении ФНС.

Используя ЕНВД, можно заниматься следующими видами бизнеса:

торговлей в розницу при условии отсутствия залов или площади помещения не более 150 м2;
оказанием ветеринарных услуг;
ремонтом, обслуживанием средств передвижения;
предоставлением стояночных мест для автомашин;
перевозкой пассажиров и грузов;
услугами организации общественного питания, если нет зала для обслуживания клиентов, или его площадь не более 150 м2;
размещением рекламных щитов, биллбордов с привлечением специализированной техники;
взаимодействием с клиентами по выдаче в аренду участков земли или помещений, для осуществления розничной торговли или организации предприятий общепита;
бытовыми услугами (стиркой, химчисткой, фотографированием, и т.п.);
иными разрешенными НК РФ работами, классифицированными по ОКВЭД.

Сельскохозяйственная деятельность и рыбное хозяйство для ЕСХН

Льготная схема обложения сборами, предназначенная для сельхозпроизводителей и реализаторов продукции, предусматривает только определенные типы занятий. По ОКВЭД для ИП, использующих ЕСХН, разрешается заниматься всеми вариантами бизнеса, указанными в разделе A, относящимися к классу 01 или 03. Например, если ИП хочет заниматься разведением пушных зверей, то выбирается цифровая кодировка 01.49.2. Можно не уточнять, каких конкретно животных собирается выращивать коммерсант.

Добавление и исключение кодов ОКВЭД

Зачастую сотрудники налоговых органов, проводя камеральную или выездную проверку ведения учета и отчетности ИП, выявляют нарушения, связанные с получением прибыли не по указанному при регистрации коду занятий. Такая ситуация чревата тем, что полученные средства не считаются доходом бизнесмена, на них не распространяются льготы при обложении сборами и взносами. Прибыль обкладывается НДС по ставке 13%, если коммерсант является резидентом РФ, с взысканием пеней и штрафов за несвоевременное перечисление налога.

Чтобы избежать подобной ситуации, нужно своевременно докладывать налоговой инспекции об изменении вариантов занятий, замене одних типов бизнеса на другие по ОКВЭД. Предприниматель должен сообщить о случившемся событии налоговой службе в трехдневный срок. Заполняется заявление по форме Р24001 о том, что требуется изменить коды ОКВЭД, с перечислением всех вариантов работ или услуг, которыми занимается бизнесмен или его наемные сотрудники. Обязательно следует сверяться с действующей версией справочника.

Если же новые варианты работ кардинально расходятся с данными, которые указаны в Уставе компании и сведениями, имеющимися в госреестре, то заполняется форма Р13001 – извещение государства о произошедшей перемене в бизнесе. Заявителю придется уплатить госпошлину величиной 800 рублей, чтобы на официальном уровне закрепить достоверные изменения.

Видео

При постановке на налоговый учет хозяйствующий субъект должен указать код деятельности, которой он планирует заниматься. Для указания правильного кода необходимо воспользоваться классификатором кодов ОКВЭД 2017 с расшифровкой. Для ИП исключений из этого правила не предусмотрено.

Структура кодов ОКВЭД

ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности, который используется для классификации деятельности, осуществляемой хозяйственными субъектами, государственного статистического наблюдения за ней.

Коды классификатора содержат цифры, количество которых может варьироваться от двух до шести, и имеют следующую структуру — ХХ.ХХ.ХХ, где первые две цифры определяют класс, а каждая последующая цифра конкретизирует вид деятельности, отнесенной к указанному классу.

Например, класс 95 говорит об осуществлении ИП деятельности, связанной с ремонтом компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, добавленная к классу цифра два — 95.2 — означает ведение деятельности, связанной с ремонтом предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, добавление еще одной двойки — 95.22 — подразумевает деятельность, связанную с ремонтом бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря, последняя добавленная цифра окончательно конкретизирует выбранный ИП вид деятельности:

95.22.1 — деятельность, связанная с ремонтом бытовой техники;

95.22.2 — деятельность, связанная с ремонтом домашнего и садового оборудования.

Регистрация ИП коды ОКВЭД

При постановке на учет индивидуальный предприниматель обязан проинформировать налоговый орган о видах деятельности, которую он планирует осуществлять, указав в заявлении соответствующие коды видов деятельности. Для ИП в 2017 году коды, предусмотренные ранее действующим ОКВЭД 1 уже не применяются.

Новый классификатор содержит актуальные на сегодняшний день коды ОКВЭД с их расшифровкой. Для ИП ОКВЭД 2 стал актуальным с 11.07.2016. Коды, внесенные в ЕГРИП до указанной даты с использованием ранее действовавшего ОКВЭД 1, были приведены в соответствие с новым классификатором автоматически.

Для постановки на учет гражданин должен подать в налоговый орган заявление по форме N Р21001 . Для указания видов деятельности, которыми планирует заниматься ИП заполняется лист А заявления. Коды по ОКВЭД 2 определяются индивидуальными предпринимателями самостоятельно. При заполнении информации о предполагаемом виде деятельности следует указывать минимум четыре цифры кода.

Какие виды деятельности доступны для ИП?

Индивидуальный предприниматель может заниматься какой угодно деятельностью, если соответствующий запрет прямо не предусмотрен законодательством. К видам деятельности, прямо запрещенным законом относятся:

производство и распространение алкоголя;
деятельность, связанная с вооружением, авиационной и военной техникой, оружием и боеприпасами, взрывчатыми материалами, химическим оружием;
деятельность, связанная с экспертизой промышленной безопасности;
производство пиротехники;
распространение пиротехники IV и V класса;
деятельность, связанная с воздействием на гидрометеорологические и геофизические процессы и явления;
деятельность, связанная с охраной;
деятельность, связанная с трудоустройством российских граждан за рубежом;
деятельность, связанная с инвестиционными фондами;
деятельность, связанная с негосударственным пенсионным обеспечением и пенсионным страхованием;
космическая деятельность;
деятельность, связанная с изготовлением лекарств;
деятельность, связанная с наркотиками и иными ограниченными в обороте препаратами;
деятельность, связанная с реализацией электричеством гражданам;
деятельность, связанная с рынком ценных бумаг.

Заявление на добавление кодов ОКВЭД для ИП

С целью добавления в ЕГРИП новых кодов по ОКВЭД ИП подает в налоговый орган заявление. Чтобы изменить коды ОКВЭД, предприниматель подает в налоговый орган заявление на изменение кодов ОКВЭД ИП по такой же форме — N Р24001. В заявлении заполняются:

титульный лист		лист Е			лист Ж
раздел 1	заполняется согласно сведениям Реестра ИП	раздел 1.1	если добавляется основной вид деятельности		раздел 1	заполняется ИП, подписывается в присутствии должностного лица налогового органа
раздел 2	проставляется цифра 1	раздел 1.2		если вносится только дополнительный вид деятельности	раздел 2	заполняется должностным лицом налогового органа
		раздел 2.1		если исключается основной вид деятельности	раздел 3	заполняется нотариусом при отсутствии у ИП возможности самостоятельно подать заявление в налоговый орган
		раздел 2.2		если исключается дополнительный вид деятельности

Государство закрепляет право на предпринимательскую и иную экономическую деятельность в статье 34 Конституции РФ. Граждане и организации самостоятельно выбирают направление предпринимательской деятельности. В регистрационной форме при помощи кодов указывается основной, дополнительный и другие виды деятельности.

ОКВЭД: что содержит и где применяется

ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) содержит кодовые обозначения сфер экономики. В 2018 году действует ОК 029–2014, или ОКВЭД 2. В классификаторе области экономики, такие как производство, сельское хозяйство, строительство, операции с недвижимостью и другие, представлены кодами. Кодировка принята в статистике для отражения информации о каждой экономической единице и применяется в управленческих целях.

Представитель бизнеса, указывая отрасли экономики в форме регистрации, становится участником процесса систематизации и сбора информации по классам и кодам.

Класс характеризуется общими признаками, а группировка по классам происходит на основании единого методологического подхода. Классификация позволяет:

собрать статистические показатели каждого представителя предпринимательства;
представить показатели по сферам экономики и налоговым режимам;
обобщать сведения на уровне государства и по регионам.

Видео: простыми словами о классификации

Систематизация бизнесов по кодам и классам

Классификатор содержит 21 раздел. Каждому разделу соответствует вид экономики. Каждый вид разделяется на классы.

Таблица: разделы ОКВЭД 2

РАЗДЕЛ A	Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
РАЗДЕЛ B	Добыча полезных ископаемых
РАЗДЕЛ C	Обрабатывающие производства
РАЗДЕЛ D	Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха
РАЗДЕЛ E	Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
РАЗДЕЛ F	Строительство
РАЗДЕЛ G	Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов
РАЗДЕЛ H	Транспортировка и хранение
РАЗДЕЛ I	Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания
РАЗДЕЛ J	Деятельность в области информации и связи
РАЗДЕЛ K	Деятельность финансовая и страховая
РАЗДЕЛ L	Деятельность по операциям с недвижимым имуществом
РАЗДЕЛ M	Деятельность профессиональная, научная и техническая
РАЗДЕЛ N	Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги
РАЗДЕЛ O	Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение
РАЗДЕЛ P	Образование
Раздел Q	Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг
РАЗДЕЛ R	Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений
РАЗДЕЛ S	Предоставление прочих видов услуг
РАЗДЕЛ U	Деятельность экстерриториальных организаций и органов

Записи в классификаторе обозначены кодами с расшифровкой. Расшифровка кодов направлена на то, чтобы каждый пользователь ОКВЭД 2 разобрался среди направлений экономики и точно указал код своего дела. Количество цифр определяет структурную принадлежность и специфику бизнеса. К примеру, основной вид деятельности 68.20 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом» относится к подклассу 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом». Подкласс 68.2 входит в класс 68 «Операции с недвижимым имуществом». В группу 68.20 включаются коды:

68.20.1 аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом;
68.20.2 аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом.

Обозначение структуры кодов приводится в таблице.

Таблица: кодовые обозначения ОКВЭД 2

Детализация ОКВЭД 2

По сравнению с ОКВЭД 2001 года классификатор ОКВЭД 2 содержит больше разделов и нюансов деления по видам и классам. Расшифровка кодов учитывает актуальные сферы экономики и отражает конкретику предпринимательской деятельности. К примеру, если предприниматель указывает код 68.20.1, то речь идёт об аренде жилой недвижимости.

В форме регистрации достаточно указать код из четырёх знаков ХХ.ХХ без расшифровки.

Сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

Коды с расшифровкой на примере раздела L ОКВЭД 2 представлены в фотогалерее.

Фотогалерея: ОКВЭД 2, раздел L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом»

Покупка и продажа собственного недвижимого имущества аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе

Разделы ОКВЭД 2 с кодами и расшифровкой можно найти .

Лицензии, налоги и ОКВЭД

Формальный подход к указанию кодов приводит к трудностям при оформлении разрешительных документов.

К примеру, в регистрационную форму записан основной код 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках). Принимается решение получить лицензию на производство лекарственных средств. Производство лекарственных средств, код ОКВЭД 21.20, относится к лицензируемым видам деятельности (ФЗ № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года). Орган лицензирования откажет в лицензии при отсутствии кода 21.20.

Предприниматели пользуются налоговыми преференциями по основному коду ОКВЭД.

Предпринимателям на упрощённой системе налогообложения (УСН) по решению местной власти устанавливается нулевая ставка, если коды ОКВЭД соответствуют производственной, социальной, научной сферам (ст. 346.20 НК РФ).

Как связаны коды и выбор режима обложения налогом видно на примере.

Предприниматель планирует торговать книгами. Для торговли книгами в магазине предусмотрен код 47.61. К продаже книг через интернет относится код 47.91. Продажа книг в интернете осуществляется на УСН. Торговать книгами в магазине допускается при УСН и ЕНВД (Единый налог на вменённый доход).

Таблица: режим налогообложения и код ОКВЭД

Обязательное социальное страхование и ОКВЭД

Ставки страховых взносов зависят от основного кода ОКВЭД, указанного при регистрации. Фонд страхования определяет по коду класс риска и величину взноса.

К примеру, розничная торговля через интернет, код 47.91, относится к первому классу риска, ставка 0,2%. Добыча и обогащение угля и антрацита, код 05.10, относится к 32 классу, ставка 8.1%.

К организациям и предпринимателям на УСН с объёмом доходов до 79 млн р., у которых код основной деятельности по ОКВЭД относится к социальной сфере и производству, в 2018 году применяется тариф страховых взносов 20%. Это относится, в частности, к предпринимателям, занимающимся:

производством пищевых продуктов - ОКВЭД 10 (10.1–10.9);
производством одежды - ОКВЭД 14 (14.1–14.3);
ремонтом машин и оборудования - ОКВЭД 33 (33.1–33.2);
фитнес-деятельностью («деятельность фитнес-центров») - ОКВЭД 93.13 и т. д.

Согласно п.6 ст.427 НК РФ вид экономической деятельности признаётся основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и оказанных услуг по нему составляет не менее 70% в общем объёме доходов.

Узнать, относится ли ваш вид деятельности к «льготным» можно .

Таблица: тарифы страховых взносов ИП на УСН

ОКВЭД 2: порядок вступления в силу и замена кодов

В 2018 году действует ОКВЭД 2, или классификатор ОК 029–2014.

Планировалось, что ОК 029–2014 будет применяться с 01.01.2015 г. Но органы налоговой службы технически не подготовились к переходу на ОК 029–2014. Срок вступления в силу был перенесён на 01.01.2016, а потом на 01.01.2017 г. Министерство юстиции РФ 16.06.2016 г. зарегистрировало приказ Федеральной налоговой службы относительно обеспечения перехода на ОКВЭД 2. ОКВЭД 2 вступил в силу с 11.07.2016.

приказ ФНС зарегистрирован в министерстве юстиции РФ 16.06.2016 года

ОКВЭД 2 заменил классификатор 2001 года. Предпринимателям и организациям, зарегистрированным до 11.07.2016 г., не требуется обращаться в налоговую, чтобы заменить коды. Органы налоговой службы самостоятельно переведут всех субъектов хозяйствования на ОКВЭД 2.

ОКВЭД 2 применяется для индивидуальных предпринимателей и организаций. Процедура регистрации бизнеса начинается с формулировки вида деятельности. Точное указание направлений предпринимательства по ОКВЭД 2 позволяет получить государственную поддержку в сфере малого бизнеса, снизить бремя платежей в казну, оформить необходимые лицензии.